證券合規(guī)周報(bào)（第94期）丨公募基金降費(fèi)方案落地，金融管理部門處罰螞蟻集團(tuán)及旗下機(jī)構(gòu)71.23億元

監(jiān)管要聞證監(jiān)會(huì)：公募基金降費(fèi)方案落地7月8日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布公募基金費(fèi)率改革工作安排。首先，證監(jiān)會(huì)在堅(jiān)持以固定費(fèi)率產(chǎn)品為主的基礎(chǔ)上，研究推出更多浮動(dòng)費(fèi)率產(chǎn)品試點(diǎn)。此前，證監(jiān)會(huì)已受理一批與投資者持有時(shí)間掛鉤的浮動(dòng)費(fèi)率產(chǎn)品。8日上午，證監(jiān)會(huì)完成首批3只與規(guī)模掛鉤的浮動(dòng)管理費(fèi)率產(chǎn)品、8只與業(yè)績(jī)掛鉤的浮動(dòng)管理費(fèi)率產(chǎn)品的接收。其次，降低主動(dòng)權(quán)益類基金費(fèi)率水平，新注冊(cè)產(chǎn)品管理費(fèi)率、托管費(fèi)率分別不超過(guò)1.2%、0.2%；其余存量產(chǎn)品管理費(fèi)率、托管費(fèi)率將爭(zhēng)取于2023年底前分別降至1.2%、0.2%以下。此外，2022年，銷售渠道相關(guān)費(fèi)用占公募基金費(fèi)用總額的比例約37%。未來(lái)，證監(jiān)會(huì)將通過(guò)法規(guī)修改、統(tǒng)籌讓利投資者和調(diào)動(dòng)銷售機(jī)構(gòu)積極性，進(jìn)一步規(guī)范公募基金銷售環(huán)節(jié)收費(fèi)，預(yù)計(jì)于2024年底前完成。《私募投資基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》發(fā)布7月3日，《私募投資基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》發(fā)布，自2023年9月1日起施行。《條例》共七章六十二條，具體明確了條例適用范圍，以及私募基金管理人和托管人的義務(wù)要求，規(guī)范了資金募集和投資運(yùn)作。《條例》還對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金作出特別規(guī)定，強(qiáng)化了監(jiān)督管理和法律責(zé)任。金融管理部門對(duì)螞蟻集團(tuán)及旗下機(jī)構(gòu)處以罰款71.23億元，要求關(guān)停“相互寶”業(yè)務(wù)近期，針對(duì)螞蟻集團(tuán)及旗下機(jī)構(gòu)過(guò)往年度在公司治理、金融消費(fèi)者保護(hù)、參與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)、從事支付結(jié)算業(yè)務(wù)、履行反洗錢義務(wù)和開展基金銷售業(yè)務(wù)等方面存在的違法違規(guī)行為，金融管理部門依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》《反洗錢法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《保險(xiǎn)法》《證券投資基金法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等，對(duì)螞蟻集團(tuán)及旗下機(jī)構(gòu)處以罰款（含沒收違法所得）71.23億元。要求螞蟻集團(tuán)關(guān)停違規(guī)開展的“相互寶”業(yè)務(wù)，并依法補(bǔ)償消費(fèi)者利益。此外，針對(duì)以往執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，金融管理部門近期也對(duì)郵儲(chǔ)銀行、平安銀行、人保財(cái)險(xiǎn)和財(cái)付通公司等實(shí)施了行政處罰。監(jiān)管動(dòng)態(tài)上市公司世紀(jì)瑞爾（300150.SZ）：信息披露不準(zhǔn)確，收警示函7月7日，北京證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)北京世紀(jì)瑞爾技術(shù)股份有限公司、牛俊杰、朱江濱采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。經(jīng)查,公司存在如下問(wèn)題：一是商譽(yù)減值測(cè)試中存在部分歷史數(shù)據(jù)取值錯(cuò)誤、部分參數(shù)重復(fù)取值等計(jì)算錯(cuò)誤問(wèn)題,且未考慮稅收優(yōu)惠政策對(duì)預(yù)測(cè)期未來(lái)現(xiàn)金流量的影響,導(dǎo)致2020年度、2022年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確;二是成本費(fèi)用核算不規(guī)范,將部分人工成本計(jì)入了銷售費(fèi)用;三是合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)存在內(nèi)部交易抵消錯(cuò)誤,導(dǎo)致2022年度營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本披露不準(zhǔn)確。公司上述問(wèn)題導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，北京證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。神州高鐵（000008.SZ）：年報(bào)信披不準(zhǔn)確、內(nèi)控管理不規(guī)范，收警示函7月7日，北京證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)神州高鐵技術(shù)股份有限公司、王志全、楊浩、鐘巖、王守俊采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。經(jīng)查,公司存在如下問(wèn)題:一是商譽(yù)減值測(cè)試存在部分收入預(yù)測(cè)依據(jù)不恰當(dāng)、營(yíng)運(yùn)資金預(yù)測(cè)趨勢(shì)依據(jù)不充分、商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定不準(zhǔn)確、部分計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題,導(dǎo)致2020年度至2022年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。二是部分存貨在以前年度已出現(xiàn)減值跡象,但公司未進(jìn)行存貨跌價(jià)測(cè)試,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第十五條的規(guī)定。三是部分應(yīng)收賬款在以前年度已有明顯跡象表明信用風(fēng)險(xiǎn)特征與正常回收的應(yīng)收賬款不同,但公司未單獨(dú)評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn),且歷史損失率存在計(jì)算錯(cuò)誤,導(dǎo)致2020年度至2022年度應(yīng)收賬款信用減值準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確,不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十八條的規(guī)定。四是長(zhǎng)期股權(quán)投資減值測(cè)試中可收回金額測(cè)算不準(zhǔn)確,導(dǎo)致2021年度、2022年度長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。此外,公司還存在部分物流單據(jù)缺失、對(duì)子公司管控不力等內(nèi)控管理不規(guī)范情形。公司上述問(wèn)題導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，北京證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。東方國(guó)信（300166.SZ）：信披不準(zhǔn)確、內(nèi)控不完善等問(wèn)題，收警示函7月7日，北京證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)北京東方國(guó)信科技股份有限公司、管連平、肖寶玉采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。經(jīng)查,公司存在以下問(wèn)題：一是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本;部分存貨未及時(shí)評(píng)估是否存在減值,存貨減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng);個(gè)別項(xiàng)目全額計(jì)提存貨減值依據(jù)不充分;個(gè)別費(fèi)用核算科目不準(zhǔn)確;商譽(yù)減值測(cè)試中未考慮軟件企業(yè)增值稅加計(jì)扣除比率政策調(diào)整影響,導(dǎo)致相關(guān)商譽(yù)減值計(jì)提不準(zhǔn)確。二是信息披露不準(zhǔn)確。公司2022年4月22日披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》,對(duì)所投資的合伙企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)存在差錯(cuò),導(dǎo)致更正前的2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。三是內(nèi)部控制不完善。商機(jī)項(xiàng)目立項(xiàng)不夠嚴(yán)謹(jǐn),風(fēng)險(xiǎn)把控不足;個(gè)別項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告?zhèn)鬟f不及時(shí),影響財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。公司上述問(wèn)題導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，北京證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。東方材料（603110.SZ）：董事短線交易，收警示函7月5日，安徽證監(jiān)局對(duì)東方材料董事郭曉出具警示函。經(jīng)查，安徽證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)郭曉于2021年5月21日至今擔(dān)任東方材料董事，其母親馬某杭在2023年3月27日至4月6日期間，通過(guò)名下賬戶累計(jì)買入東方材料股票9400股、成交金額417888.16元，累計(jì)賣出東方材料股票9400股、成交金額398570.62元。上述行為違反了相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成短線交易。對(duì)于上述情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對(duì)郭曉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。衛(wèi)寧健康（300253.SZ）：實(shí)控人因涉嫌行賄罪被立案調(diào)查及實(shí)施留置7月5日，衛(wèi)寧健康公告，公司收到茂名市監(jiān)察委員會(huì)的《立案通知書》和《留置通知書》，公司實(shí)控人、董事長(zhǎng)周煒因涉嫌行賄罪被立案調(diào)查及實(shí)施留置。公司擁有完善的治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程，日常經(jīng)營(yíng)管理由公司高管團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，公司高管團(tuán)隊(duì)已針對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做了妥善安排，目前公司經(jīng)營(yíng)正常。證券公司天風(fēng)證券（601162.SH）：?jiǎn)T工為客戶間融資提供中介便利，收警示函7月3日，福建證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)天風(fēng)證券股份有限公司福建分公司采取出具警示函措施的決定》。第一創(chuàng)業(yè)（002797.SZ）：?jiǎn)T工違規(guī)向客戶提供股票投資建議，收警示函7月5日，四川證監(jiān)局對(duì)第一創(chuàng)業(yè)證券時(shí)任員工何寧出具警示函。經(jīng)查，何寧在第一創(chuàng)業(yè)證券股份有限公司四川分公司任職期間，在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)登記為一般從業(yè)人員，存在向個(gè)別客戶提供股票投資建議的行為。上述行為違反《證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（第七條的規(guī)定。根據(jù)《投顧暫行規(guī)定》第三十二條規(guī)定，四川證監(jiān)局決定對(duì)采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。基金/投資公司浙江證監(jiān)局對(duì)螞蟻基金銷售有限公司給予警告并處以7368萬(wàn)元罰款7月7日，浙江證監(jiān)局發(fā)布行政處罰決定書，經(jīng)查明，螞蟻(杭州)基金銷售有限公司存在以下違法事實(shí)：一、違反代銷基金產(chǎn)品準(zhǔn)入、宣傳、檔案管理有關(guān)規(guī)定。二、違反基金銷售機(jī)構(gòu)人員管理、內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定。螞蟻(杭州)基金銷售有限公司上述行為反映出公司在開展基金銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中，未能恪盡職守，未履行誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，違反了《證券投資基金法》《公開募集證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理辦法》有關(guān)規(guī)定。公司總經(jīng)理林思思對(duì)公司開展基金銷售業(yè)務(wù)負(fù)有管理責(zé)任，是公司前述違法違規(guī)行為的主管人員。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《銷售管理辦法》第五十七條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定：一、對(duì)螞蟻(杭州)基金銷售有限公司給予警告，并處以7368萬(wàn)元罰款；二、對(duì)林思思給予警告，并處以15萬(wàn)元罰款。平安銀行海口分行：從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員未取得基金從業(yè)資格，收警示函7月6日，海南證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)平安銀行股份有限公司海口分行采取出具警示函措施的決定》。經(jīng)查，平安銀行股份有限公司海口分行在開展基金銷售業(yè)務(wù)中，因未及時(shí)為通過(guò)基金從業(yè)資格考試的員工辦理基金從業(yè)資格登記注冊(cè)，導(dǎo)致部分從事基金銷售業(yè)務(wù)的人員未取得基金從業(yè)資格。該行為違反了《公開募集證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理辦法》第三十條第二款的規(guī)定。根據(jù)《監(jiān)督管理辦法》第五十三條的規(guī)定，海南證監(jiān)局決定對(duì)平安銀行股份有限公司海口分行采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。深國(guó)融前海金融：違規(guī)承諾最低收益，公司及董事長(zhǎng)收警示函7月5日，深圳證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)深圳深國(guó)融前海金融管理股份公司采取出具警示函措施的決定》。經(jīng)查，公司在從事私募基金業(yè)務(wù)活動(dòng)中，存在對(duì)深圳雅興投資企業(yè)（有限企業(yè)）的投資者承諾投資本金不受損失及承諾最低收益的情形。上述情形違反了《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》第十五條的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)《私募管理辦法》第三十三條規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。杭州金蟾蜍：私募基金業(yè)務(wù)存在五項(xiàng)違規(guī)，收警示函7月6日，浙江證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)杭州金蟾蜍投資管理有限公司采取出具警示函措施的決定》。經(jīng)查，公司在開展私募基金業(yè)務(wù)中存在以下行為：一、未按照公司《內(nèi)部交易記錄制度》要求制作保存投資交易指令的風(fēng)控審核確認(rèn)單，未按照公司《公平交易制度》要求進(jìn)行日終報(bào)告。二、管理的部分基金要求投資者提供的資產(chǎn)證明不符合合格投資者的標(biāo)準(zhǔn)。三、管理的部分基金未妥善保存部分投資者的問(wèn)卷調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)揭示書、收入或資產(chǎn)證明、冷靜期回訪確認(rèn)等相關(guān)資料。四、管理的部分基金未按照基金合同的約定對(duì)投資者進(jìn)行信息披露。五、未建立激勵(lì)獎(jiǎng)金遞延發(fā)放機(jī)制。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。杭州錦泉：向不合格投資者募集資金等五項(xiàng)違規(guī)，收警示函7月6日，浙江證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)杭州錦泉投資管理有限公司采取出具警示函措施的決定》。經(jīng)查，公司在開展私募基金業(yè)務(wù)中存在以下行為：一、向不合格投資者募集資金。二、存在私募基金產(chǎn)品募集完成后未在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)辦理備案手續(xù)。三、未按協(xié)議約定進(jìn)行運(yùn)作管理。四、在協(xié)議未約定不進(jìn)行托管情況下實(shí)際運(yùn)作也未由基金托管人托管。五、未按協(xié)議約定進(jìn)行信息披露。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。浙江君頤：未建立激勵(lì)獎(jiǎng)金遞延發(fā)放機(jī)制等三項(xiàng)違規(guī)，被責(zé)令改正7月6日，浙江證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)浙江君頤資產(chǎn)管理有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》。經(jīng)查，公司在開展私募基金業(yè)務(wù)中存在以下行為：一、未謹(jǐn)慎勤勉履行管理人職責(zé)，管理的部分基金未要求投資者提供收入或資產(chǎn)證明，由非公司員工參與投資管理。二、公司與其他公司辦公地址混同。三、未建立激勵(lì)獎(jiǎng)金遞延發(fā)放機(jī)制。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。